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分類:政策新聞 | 作者:陝西科技型中小企業 | 時間:2019/02/20 | 閱讀量:
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【2019稅收政策】最新稅收優惠政策匯總

一、政策依據


《陝西省財政廳國家稅務總局陝西省稅務局關於貫徹實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》


政策核心內容:


1、對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。


2、小型微利企業年度應納稅所得額、從業人員和資產總額三項指標上限分別提高到300萬元、300人、5000萬元。對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。


3、對創投企業和天使投資個人投向初創科技型企業符合條件的,可按投資額70%抵扣應納稅所得額。初創科技型企業從業人員、資產總額和年銷售收入三項指標上限分別提高到300人、5000萬元、5000萬元。


4、對增值稅小規模納稅人,按照50%的幅度減征資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加。


5、增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受本通知第四條規定的優惠政策。


政策執行期限:

以上5條政策執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。


二、政策依據


《西安市財政局關於服務民營經濟高質量發展56條措施》


政策核心內容:


6、自2018年5月1日起,將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。


7、將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標準分別由50萬元和80萬元統一上調至500萬元。


8、對民營企業發生的符合規定的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。


9、自2018年1月1日至2020年12月31日,將享受當年一次性稅前扣除優惠的企業新購進研發儀器、設備單位價值上限,從100萬元提高到500萬元。


10、企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。


11、自2018年1月1日起,取消企業委托境外研發費用不得加計扣除限製。將高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限由5年延長至10年。將一般企業的職工教育經費稅前扣除限額與高新技術企業的限額統一從2.5%提高到8%。


13、自2018年5月1日起,對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅,對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。


認定性稅收優惠政策


一、高新技術企業認定


所得稅減免10%,按照15%征收


二、科技型中小企業評價


享受研發費用加計扣除政策


三、西部大開發政策


所得稅減免10%,按照15%征收


四、技術貿易政策


1、按照《財政部、國家稅務總局關於全麵推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號文件精神,技術轉讓、技術開發和與之相關的技術谘詢、技術服務合同,免征增值稅。


2、按照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》 第九十條,《中華人民共和國企業所得稅法 》第二十七條第(四)項,一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。

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